Die BWA ist mehr als eine Pflichtaufgabe. Erfahren Sie, welche Kennzahlen wirklich zählen und wie Sie mit der BWA bessere Entscheidungen treffen.
Von buchkram-Team
Die Betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA) ist ein zentrales Instrument für die finanzielle Steuerung. Sie zeigt, wie sich Umsätze und Kosten in einem Zeitraum entwickelt haben – meist monatlich. Doch viele Unternehmen nutzen die BWA nur als Pflichtübung für die Bank oder den Steuerberater. Dabei liefert sie wertvolle Hinweise für Entscheidungen: von der Preisgestaltung über Investitionen bis zur Liquiditätsplanung.
In diesem Beitrag erfahren Sie, wie eine BWA aufgebaut ist, welche Kennzahlen Sie im Blick behalten sollten und wie Sie die Zahlen für Ihre Entscheidungen nutzen – unabhängig davon, ob Sie als Selbstständiger, im wachsenden Team oder in einem größeren Unternehmen tätig sind.
Die BWA fasst die Erträge und Aufwendungen einer Periode zusammen. Sie ist keine Bilanz, sondern eine Zeitraumrechnung – ähnlich einer Gewinn- und Verlustrechnung (GuV), aber oft detaillierter und schneller verfügbar. Typische Bestandteile:
Die BWA kann nach dem Gesamtkostenverfahren oder dem Umsatzkostenverfahren gegliedert sein. Viele Softwarelösungen – wie buchkram – erstellen die BWA automatisch aus den gebuchten Belegen. Das spart Zeit, ersetzt aber nicht die inhaltliche Auseinandersetzung mit den Zahlen.
Nicht jede Zahl ist für jede Entscheidung relevant. Die folgenden Kennzahlen haben sich in der Praxis bewährt:
Der Umsatz ist die Grundlage vieler Entscheidungen. Achten Sie nicht nur auf die absolute Höhe, sondern auf die Veränderung zum Vorjahr oder zum Vormonat. Ein Umsatzwachstum bei gleichzeitig steigenden Kosten kann auf Probleme hindeuten.
Beispiel: Ein Onlineshop steigert den Umsatz von 80.000 € auf 100.000 €. Die Materialkosten steigen jedoch von 30.000 € auf 45.000 €. Der Rohertrag wächst nur unterproportional – ein Zeichen für gestiegene Einkaufspreise oder Rabatte.
Der Rohertrag ist Umsatz minus Materialaufwand. Er zeigt, wie viel nach Abzug der direkt zurechenbaren Kosten übrig bleibt, um Fixkosten zu decken. Die Rohertragsmarge (Rohertrag / Umsatz) ist eine wichtige Kennzahl für die Preisgestaltung.
Beispiel: Ein Handwerksbetrieb erzielt 200.000 € Umsatz und hat 120.000 € Materialaufwand. Die Rohertragsmarge beträgt 40 %. Sinkt sie unter einen intern festgelegten Schwellenwert, kann das ein Signal sein, Preise anzupassen oder Einkaufsconditionen zu verhandeln.
Die Personalkostenquote setzt die Personalkosten ins Verhältnis zum Umsatz. Sie ist besonders für wachsende Teams und Dienstleistungsunternehmen relevant. Steigt die Quote über einen längeren Zeitraum, kann das auf eine zu geringe Produktivität oder zu hohe Personalkosten hindeuten.
Beispiel: Eine Agentur hat 500.000 € Umsatz und 300.000 € Personalkosten. Die Quote liegt bei 60 %. Wenn der Umsatz nicht im gleichen Maße wächst wie die Belegschaft, sinkt die Marge.
Das Betriebsergebnis zeigt, ob das operative Geschäft profitabel ist – vor Zinsen und Steuern. Es ist eine zentrale Kennzahl für die Unternehmenssteuerung, weil es unabhängig von Finanzierungsentscheidungen ist.
Beispiel: Ein Unternehmen mit 1 Mio. € Umsatz und 100.000 € EBIT hat eine EBIT-Marge von 10 %. Sinkt sie, sollte geprüft werden, ob Kosten gestiegen sind oder der Umsatz zurückgeht.
Die BWA ist eine Erfolgsrechnung, keine Liquiditätsrechnung. Dennoch lassen sich aus den Zahlen Rückschlüsse auf die Liquidität ziehen, etwa wenn Forderungen langsam bezahlt werden oder Vorräte steigen. Für eine belastbare Liquiditätsplanung ist eine separate Cashflow-Rechnung nötig.
Die BWA ist kein Selbstzweck. Sie hilft bei konkreten Entscheidungen:
Beispiel: Ein Unternehmen stellt fest, dass die Marketingkosten im Vergleich zum Vorjahr um 30 % gestiegen sind, der Umsatz aber nur um 5 %. Die BWA liefert die Grundlage, um Marketingmaßnahmen zu überprüfen und gegebenenfalls umzusteuern.
Die BWA ist ein unverzichtbares Werkzeug für die Unternehmenssteuerung. Sie liefert die Zahlen, die Sie für Entscheidungen über Preise, Kosten, Investitionen und Personal benötigen. Entscheidend ist, die BWA regelmäßig zu lesen und die wichtigsten Kennzahlen zu verstehen. So wird aus einer Pflichtaufgabe ein echter Mehrwert für Ihr Unternehmen.
Hinweis: Dieser Artikel ersetzt keine Steuerberatung. Für individuelle Fragen wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater.
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